В процессе ведения своей деятельности каждое предприятие проводит расчеты за реализованные товары или оказанные услуги. Передача средств проводится наличным или безналичным путем. И в первом случае для этого используется ККМ. В нашей статье мы рассмотрим, как правильно заполнять журнал кассира-операциониста, который является главным документом при выполнении таких операций. Наличные расчеты и особенности их ведения Выполняя расчеты наличными деньгами, необходимо использовать зарегистрированную в ИФНС технику — не только сам кассовый аппарат, то и защищенную электронную контрольную ленту. Все операции должны заноситься в журнал. При этом важно отличаться использующиеся на предприятия ККМ и операционную кассу предприятия. Учет кассовых данных — порядок и правила Для любого кассового аппарата должен вестись журнал кассира-операциониста, который позволяет учитывать данные по ККМ в течение примерно 1000 рабочих по кассе дней. Затем нужно завести новый документ. При этом каждая ИФНС может потребовать и ряд других документом, потому прежде чем отправляться к ним, лучше позвонить специалистам и уточнить, что еще нужно принести. Для чего нужен журнал и регулирование его ведения Инструкция по заполнению журнала кассира-операциониста размещена в ФЗ РФ под номером 54, который был выдан 22 мая 2003 года. Есть тут и исключения: юрлица и ИП, которые уплачивают патент и единый налог на временные доходы. Журнал кассира-операциониста нужен для учета полученных или сданных в кассу денежных средств. Налог с дохода физлиц, единого налога в случае ведения деятельности по УСН. Прибыль и налог, который взимается при применении УСН. Такая информация позволяет значительно упростить учет наличного денежного оборота при работе с клиентами и проведения возврата наличности в случаях, оговоренных законодательством. Кроме того, ККМ нередко применяются при ведении складского учета, что позволяет обеспечить материальный учет запасов в компании. Требования к ведению и оформлению документа Первое, что нужно помнить — журнал нужно прошить, при этом можно прошивать как сам журнал, так и отдельно его листы. Контрольный лист документа подписывает руководитель предприятия или ИП, при этом обязательно должна присутствовать расшифровка инициалов. Если в организации есть печать, подпись нужно заверить оттиском. И тут есть один нюанс — его конец должен обязательно попасть на лист. Все листы должны нумероваться, а вот сами страницы — нет, но на них должны быть обозначения номера листа. На последнем листе нужно сделать запись, при этом ее часть должна обязательно затронуть контрольный листок: «В журнале пронумеровано и прошнуровано n-ное количество листов». В случае если кассир в течение смены снимал два отчета, то данный нужно записывать отдельной строкой для каждого документа. В конце смены записи заверяются подписями кассира и руководителя предприятия либо иным уполномоченным должностным лицом. Журнал кассира-операциониста — заполнение по всем правилам Как мы уже сказали, титульный лист на документе должен быть заполнен уже до регистрации документа в ИФНС. Здесь нужно указать информацию о компании, кассовом информации данные нужно взять в паспорте и карточке к технике. Также в титульном листе нужно указать дату начала и конце ведения книги, информацию об ответственном сотруднике, который заполняет документ. Важно отметить, что с кассиром, который будет заниматься оформлением журнала, должен быть обязательно заключен договор о материальной ответственности. Например, контрольная сумма равна 2,23 рубля. Эту сумма вносим в шестой столбец. Данные на конец дня также будут равны 2,23 рубля. По итогам следующей смены специалист, заполняющий журнал, уменьшить сумму поступлений на эту величину. Эту графу нужно заполнить при проверке кассовых аппаратов или их передаче в ремонт. Данные вносят работник техцентра, в дальнейшем его должен продублировать кассир. Но чаще всего данная графа остается пустой. В столбцах 16-18 записываются подписи кассира, старшего кассира либо администратора, руководителя. Нюансы и правила ведения журнала кассира-операциониста в разных ситуациях Есть несколько моментов ведения данного документа при возврате средств и при эквайринге. Давайте подробно рассмотрим их, чтобы в процессе заполнения не возникло ошибок. Здесь мы рассмотрим и вы скачаете бланк. Подробнее о том, как вести кассовую книгу в электронном виде, вы узнаете. Что такое инкассовое поручение и как его заполнить? Возврат средств Денежные средства, полученные кассиров с применением кассового аппарата, не могут храниться на предприятии или использовать после закрытия смены. Но если в течение рабочей смены вернулся покупатель, который желает вернуть средства, то деньги ему можно отдать из «ящика» ККМ. Чтобы вернуть средства, кассиру нужно оформить акт по форме КМ-3, после чего возврат проводят через кассу компании. При этом важно помнить, что данный порядок регламентирован Законом «О защите прав потребителей». Чтобы вернуть средства на такую продукцию, необходимо написать заявление на имя руководителя предприятия — на рассмотрение поданного документа и возврат требуемой суммы дается две недели. Эквайринг Эквайринг представляет собой оплату за товар с помощью банковских карт, когда предприятие получает деньги за товар сразу на свой расчетный счет. Все проводимые средства учитывается в отдельном столбце журнала кассира-операциониста. В данном случае величина остатка Z-отчета не будет равна размеру денежной наличности в кассе. Для возвращения средств нужно обратиться в ИП или юрлицо — средства вернуться обратно на счет клиента. Внесение исправлений в журнал кассира-операциониста Если при заполнении документа были внесены записи с ошибками, их можно исправить. Главное — их нужно согласовать со всеми ответственными лицами, также исправления должны быть заверены их подписями и подтверждены печатью компании. Кроме того, должна быть запись «Исправлено верно». Если правки небольшие, можно воспользоваться специальным канцелярским корректором, а вот если нужно исправить несколько строк, то это можно сделать с помощью отметки «Пропущенная строка «21. Кроме того, есть еще одно важное правило: исправления должны определять оборот денежных средств за определенный период без нарушения хронологии записей. Это быстро и бесплатно! Не нужно переживать делать исправления, главное, вовремя находить их, фиксировать и подтверждать по правилам. Бывает, что кассир делает записи не ручкой, а карандашом, чтобы потом их аккуратно переписать. В случае внезапной проверки со стороны контролирующих органов это может привести к серьёзным проблемам и штрафам как должностному лицу, так и организации.
